Podatek liniowy to jedna z czterech dostępnych form opodatkowania dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Mogą z niego korzystać przedsiębiorcy, którzy nie świadczą usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy, jeśli usługi te są takie same jak czynności wykonywane w danym roku podatkowym w ramach stosunku pracy.
Liniówka – co warto wiedzieć?
Przy opodatkowaniu liniowym nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Różni się ono od zasad ogólnych także brakiem możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek.
Stawka podatku wynosi stałe 19% i jest naliczana od dochodu, czyli różnicy między przychodami a kosztami. W tym systemie nie obowiązują progi podatkowe, a stawka jest jednakowa niezależnie od wysokości dochodów.
Podatek liniowy opłaca się przede wszystkim przedsiębiorcom osiągającym dochody na poziomie około 100 000 zł rocznie, którzy nie korzystają z preferencyjnych sposobów rozliczania, takich jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Przy składaniu deklaracji PIT-36L można skorzystać z kilku ulg i odliczeń, takich jak:
- ulga na działalność badawczo-rozwojową,
- składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS lub KRUS),
- wpłaty na IKZE,
- przekazanie 1% podatku na organizację pożytku publicznego.
Jak obliczyć podatek liniowy?
Podatek liniowy jest obliczany od dochodu, który stanowi różnicę między przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Aby poprawnie rozliczać się z tego podatku, należy prowadzić ewidencję przychodów i kosztów, na przykład w formie Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR).
W przypadku podatku liniowego podatnicy muszą w ciągu roku odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy. Mogą to robić w następujący sposób:
- Miesięczne lub kwartalne zaliczki – obliczane od dochodu za dany okres według stawki 19%.
- Miesięczne zaliczki uproszczone – w stałej wysokości, wyliczonej jako 1/12 kwoty podatku za poprzedni rok podatkowy.
Krok po kroku – jak obliczyć podatek liniowy?
- Oblicz dochód – od przychodu odejmij koszty jego uzyskania.
- Uwzględnij składki ZUS – od dochodu odejmij składki na ubezpieczenie społeczne oraz składki zdrowotne (do określonego limitu), a także ewentualne straty z poprzednich lat.
- Zaokrąglij podstawę opodatkowania – wynikające z powyższych obliczeń kwoty zaokrąglij do pełnych złotych.
- Wylicz podatek – pomnóż zaokrągloną podstawę opodatkowania przez stawkę 19%.
- Oblicz zaliczkę na podatek dochodowy – od kwoty podatku odejmij wcześniej wpłacone zaliczki. Uzyskaną różnicę zaokrąglij i wpłać do urzędu skarbowego.
Terminy i deklaracje
Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacać do urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca (lub kwartału) za poprzedni okres. Na koniec roku trzeba również złożyć roczną deklarację podatkową PIT-36L.
W deklaracji PIT-36L możesz skorzystać z ulg podatkowych i odliczeń. Termin na złożenie PIT-36L za dany rok mija 30 kwietnia roku następnego (np. za 2023 rok – do 30 kwietnia 2024 roku).
Aby ułatwić sobie obliczenia, możesz skorzystać z dostępnych w internecie kalkulatorów podatkowych, które pomagają dokładnie wyliczyć zaliczki i roczny podatek liniowy.