Znajomość języków obcych stanowi cenny atut przedsiębiorcy, zwiększając jego szanse na sukces podczas negocjacji z zagranicznymi partnerami. Z kursów językowych mogą korzystać również pracownicy, aby sprawniej realizować swoje zadania. Czy można wliczyć fakturę za kurs językowy w koszty uzyskania przychodu? Tak, jednak konieczne jest, by taki wydatek miał bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Kurs języka obcego dla pracownika jako koszt uzyskania przychodu
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodu obejmują wydatki poniesione w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu. W myśl tego przepisu przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych kurs językowy pracownika, pod warunkiem że język obcy jest niezbędny na jego stanowisku i wiąże się z profilem działalności firmy.
Przepis art. 17 Kodeksu pracy wskazuje, że pracodawca powinien wspierać rozwój kwalifikacji zawodowych pracowników, a art. 103¹ § 1 precyzuje, iż podnoszenie kwalifikacji obejmuje zdobywanie lub uzupełnianie wiedzy i umiejętności za zgodą lub z inicjatywy pracodawcy.
Ważne jest, aby wydatek na dokształcanie pracownika miał na celu podniesienie efektywności przedsiębiorstwa, co może pozytywnie wpłynąć na jego przychody.
Kurs języka obcego dla zleceniobiorcy
Można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatek na kurs języka obcego dla zleceniobiorcy, w momencie gdy strony umieszczą w umowie zlecenie postanowienie o jego sfinansowaniu przez zleceniodawcę. W treści umowy należy zawrzeć informację, że znajomość danego języka obcego jest niezbędna do wykonywania przez niego zlecenia.
Kurs języka obcego dla przedsiębiorcy
W przypadku przedsiębiorców, wydatki na kurs językowy nie zawsze mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów. Organy podatkowe często sprawdzają, czy wydatki te rzeczywiście mogą obciążyć koszty firmowe. Dlatego właściciel firmy powinien móc jasno określić cel wydatku i jego związek z prowadzoną działalnością.
Przed uwzględnieniem kosztów kursu językowego w wydatkach firmowych warto rozważyć dwie kwestie:
Czy wydatek ten można uznać za związany z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych i zdobywaniem umiejętności, które są potrzebne i niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej?
Czy wydatek ten ma charakter wyłącznie osobisty, służąc jedynie ogólnemu podniesieniu poziomu wiedzy, bez ścisłego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą?
Podatnik, który chce zaliczyć wydatki poniesione na kurs języka obcego do kosztów uzyskania przychodu, musi umieć wskazać cel i związek z prowadzoną działalnością. Wydatek ten powinien być racjonalny i przyczyniać się do osiągania przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. Co ważne, warto pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu wydatku.