Leasing operacyjny samochodów to jedna z najpopularniejszych form finansowania pojazdów przez przedsiębiorców. Umożliwia korzystanie z auta na atrakcyjnych warunkach i wpisywanie kosztów leasingu do działalności gospodarczej. Jednak każda umowa leasingowa kiedyś się kończy, a wraz z tym pojawia się pytanie: co dalej z samochodem?
Wykup do majątku firmy czy na cele prywatne?
Standardową praktyką jest wykup auta i wprowadzenie go do firmowego majątku trwałego. Jednak coraz więcej przedsiębiorców rozważa wykup pojazdu na cele prywatne. Taka decyzja ma wiele zalet, ale też wymaga znajomości specyfiki podatkowej i księgowej.
Istotne jest to, że to nie treść faktury decyduje o tym, czy wykup jest prywatny czy firmowy – zwykle leasingodawcy wystawiają fakturę na firmę z NIP-em – ale sposób jej rozliczenia w księgowości przedsiębiorcy. Można mieć fakturę na firmę, a traktować wykup jako prywatny, jeżeli nie rozliczamy jej w kosztach działalności.
Brak prawa do odliczenia VAT
Jeśli wykupujesz samochód na cele prywatne, pamiętaj, że nie masz prawa do odliczenia VAT z faktury wykupu. Oznacza to, że kwota brutto, którą płacisz, to rzeczywisty koszt prywatny, bez możliwości jego zwrotu w rozliczeniach podatkowych.
Eksploatacja auta po wykupie prywatnym a koszty firmy
Samochód wykupiony na cele prywatne może dalej być używany do działalności gospodarczej. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo rozliczać koszty eksploatacyjne związane z pojazdem, takie jak paliwo, ubezpieczenie czy naprawy, ale tylko w ograniczonym zakresie:
20% wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KUP)
50% VAT z faktur eksploatacyjnych można odliczyć
Daje to możliwość częściowego rozliczenia kosztów, mimo prywatnego charakteru wykupu.
Okres sześcioletni zwolnienia ze sprzedaży auta
Ważnym aspektem jest okres 6 lat (liczony od pierwszego dnia miesiąca następującego po wykupie), podczas którego sprzedaż samochodu wykupionego prywatnie może wiązać się z podatkiem dochodowym. Przykładowo, jeśli wykupisz auto w lipcu 2025, zwolnienie ze sprzedaży otrzymasz dopiero od sierpnia 2031 roku.
Darowizna jako sposób na szybszą sprzedaż
Istnieje możliwość przekazania samochodu w darowiźnie osobie z „zerowej grupy podatkowej” (np. małżonkowi, dzieciom), co pozwala uniknąć podatków przy szybszej zbyciu auta. To praktyczne rozwiązanie, zwłaszcza gdy nie planujemy dalszego używania pojazdu w firmie.
Kiedy opłaca się wykup firmowy?
Jeśli planujesz intensywne korzystanie z samochodu w działalności, bardziej rentowny może być wykup na firmę. Pozwala to bowiem na rozliczenia pełnych kosztów oraz odliczeń podatkowych.
Podsumowanie
Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne jest możliwy i może być korzystny, pod warunkiem świadomego podejścia do zasad podatkowych oraz księgowych. Zanim podejmiesz decyzję, warto zasięgnąć porady specjalisty, który doradzi najlepsze rozwiązanie dla Twojej firmy i unikniesz niepotrzebnych kosztów.