Zmiany podatkowe na 2026 rok – co powinien wiedzieć mały przedsiębiorca

Rok 2026 niesie ze sobą szereg istotnych modyfikacji w prawie podatkowym oraz ubezpieczeniowym, które będą oddziaływać zwłaszcza na małe firmy i jednoosobowe działalności gospodarcze. Ważne jest, by już dziś – zanim przepisy wejdą w życie – zaplanować działania i dostosować firmę do nadchodzących zmian. Poniżej najważniejsze z nich.

Od 1 stycznia 2026 wprowadzona zostaje ograniczona możliwość zaliczania w koszty podatkowe rat leasingu operacyjnego lub najmu długoterminowego samochodów osobowych emitujących ponad 50 g CO₂/km. 

Przykład: jeżeli leasingujesz auto warte 150 000 zł, od 2026 roku maksymalna kwota, którą możesz zaliczyć do kosztów podatkowych, wyniesie 100 000 zł. Pozostała część (w tym przypadku 50 000 zł) – nie będzie odliczona. 

Warto podkreślić: limit dotyczy także umów zawartych wcześniej, przed 2026 rokiem. Ponadto: limit obejmuje jedynie część kapitałową raty leasingowej; część odsetkowa nadal może być zaliczana w pełni w koszty.

Również od 2026 roku zmniejszony zostaje maksymalny limit amortyzacji samochodu osobowego w kosztach podatkowych z poziomu 150 000 zł do 100 000 zł. 

Co to oznacza w praktyce? Jeżeli zakupisz samochód za np. 150 000 zł po 1 stycznia 2026 r., do kosztów zaliczysz jedynie 100 000 zł – pozostałe 50 000 zł nie będzie kosztem. 

Z drugiej strony: jeśli zakup zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych jeszcze w 2025 roku, zachowujesz dotychczasowy limit 150 000 zł także w kolejnych latach.

Wskazówka dla przedsiębiorcy: Rozważ zakup auta przed końcem 2025 roku, jeżeli planujesz taki wydatek i chcesz maksymalnie wykorzystać obecne przepisy.

Od 1 kwietnia 2026 przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, będą zobowiązani wystawiać faktury wyłącznie za pośrednictwem systemu KSeF (faktura ustrukturyzowana).
Dla pozostałych mikroprzedsiębiorców przewidziano zapis na 1 stycznia 2027 r. jako obowiązkowy termin wdrożenia. 

Ta zmiana to nie tylko formalność – oznacza konieczność dostosowania programów księgowych, procedur wewnętrznych i komunikacji z klientami. 

Wskazówka: Już dziś sprawdź, czy Twój system fakturowania jest zgodny z KSeF i zaplanuj testy oraz wdrożenie.

Jest także dobra wiadomość: od 1 stycznia 2026 limit obrotu uprawniającego do zwolnienia z VAT zostanie podniesiony z 200 000 zł na 240 000 zł rocznie. 
Dla wielu mikroprzedsiębiorców, freelancerów i osób prowadzących małe sklepy internetowe będzie to realna korzyść – więcej firm będzie mogło funkcjonować bez obowiązku bycia podatnikiem VAT.

Automatyczny wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpływa także na składki ZUS dla przedsiębiorców. Przykładowe orientacyjne wartości na 2026 r.:

• Składki „duży ZUS” z chorobowym: ~1 926,76 zł (wzrost względem 2025 r.) 
• Preferencyjny ZUS z chorobowym: ~456,18 zł

Dla firm zatrudniających pracowników ten wzrost może znacząco zwiększyć comiesięczne koszty.
Wskazówka: Zaplanuj swój budżet na 2026 rok z uwzględnieniem tych podwyżek.

Od 1 stycznia 2026 r. minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4 806 zł brutto, a całkowity koszt zatrudnienia pracownika dla pracodawcy będzie wynosił 5 790,28 zł. Minimalna stawka godzinowa zostanie ustalona na 31,40 zł brutto za godzinę. Wpływa to m.in. na zatrudnianie osób na umowach zlecenia/umowach o dzieło, a także na wysokość innych kosztów pracowniczych.

Od 2026 roku zmienia się sposób liczenia limitu przychodu dla działalności nierejestrowanej. Zamiast dotychczasowego limitu miesięcznego (75 % minimalnego wynagrodzenia), wprowadzony zostaje limit kwartalny: 225 % minimalnego wynagrodzenia, czyli około 10 813,50 zł za kwartał.
To pozytywna zmiana dla osób testujących pomysł na biznes – daje większą elastyczność i zmniejsza ryzyko przypadkowego przekroczenia limitu.

Planowane są zmiany w zakresie ulgi IP Box – według projektu preferencję będą mogły stosować jedynie przedsiębiorstwa zatrudniające co najmniej trzech pracowników.
Jeśli zmiana zostanie uchwalona, jednoosobowe działalności – choć wykonujące działalność tworzenia oprogramowania lub praw własności intelektualnej – mogą stracić prawo do stawki 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Obecnie przedsiębiorca może wykupić samochód z leasingu i przekazać w darowiźnie członkowi rodziny, a po 6 miesiącach pojazd może zostać sprzedany bez podatku. ➜ Od 2026 roku ten okres ma zostać wydłużony do 3 lat.
Jeśli więc planujesz taki scenariusz – warto rozważyć wykup jeszcze w 2025 roku.

Zgodnie z projektem zmiany, z ulgi mieszkaniowej będą mogli skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy nie posiadają innej nieruchomości.
Jeśli więc posiadasz drugą nieruchomość, dom lub działkę (nawet jeśli jest wynajmowana) – po zmianie możesz utracić prawo do tej ulgi.

Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem i wystawiasz faktury dla spółki z o.o., w której jesteś wspólnikiem, od 2026 roku będzie obowiązywała stawka ryczałtu 17% od takich przychodów.
Ma to na celu ograniczenie rozliczeń preferencyjnych między podmiotami powiązanymi.

Aby bezpiecznie wejść w rok 2026 i uniknąć niepotrzebnych kosztów czy błędów księgowych, warto już dziś podjąć następujące kroki:

• Przeanalizuj umowy leasingowe i w przypadku samochodów spalinowych sprawdź, czy warto je wcześniej zakończyć lub przekształcić.

• Rozważ zakup samochodu przed końcem 2025 roku, aby skorzystać z wyższego limitu amortyzacji.

• Dostosuj system fakturowania oraz programy księgowe do wymogów KSeF – przeprowadź testy i szkolenia.

• Zweryfikuj swoją sytuację względem limitów VAT (240 000 zł) i działalności nierejestrowanej (10 813,50 zł/kwartał).

• Zaktualizuj budżet firmy o wyższe składki ZUS i minimalne wynagrodzenie – zaplanuj wzrost kosztów.

• Przeanalizuj, czy Twoja działalność może zostać objęta zmianami w IP Box, ulgą mieszkaniową czy nowymi zasadami ryczałtu 17%.

Rok 2026 to dla mniejszych przedsiębiorców zarówno wyzwania, jak i szanse. Z jednej strony przewidziane są większe obciążenia – wzrost kosztów ZUS, podwyższenie pensji minimalnej czy ograniczenia w kosztach leasingu i amortyzacji. Z drugiej – pojawiają się ułatwienia, takie jak wyższy limit zwolnienia z VAT czy bardziej elastyczny limit kwartalny dla działalności nierejestrowanej.
Kluczowe znaczenie ma wczesne działanie – im wcześniej w firmie zostaną przeprowadzone analizy i dostosowania, tym mniejsze ryzyko niekorzystnych skutków zmian.
Jeżeli potrzebujesz wsparcia w planowaniu i wdrażaniu tych zmian – zespół SPEC TAX Group jest gotowy, aby Ci pomóc. Skontaktuj się z nami, a razem przygotujemy Twoją firmę na 2026 rok.