Od 2026 r. Mały ZUS Plus będzie można stosować elastyczniej w czasie: ulga nadal da niższe składki maksymalnie przez 36 miesięcy, ale wprowadzono jasne, „ruchome” okresy 60-miesięczne i krótszą przerwę na powrót do ulgi. To ważna zmiana dla mikroprzedsiębiorców, którzy chcą lepiej planować koszty ZUS i cyklicznie korzystać z preferencji.

• Ulga „Mały ZUS Plus” będzie dostępna maksymalnie przez 36 miesięcy w każdych 60 miesiącach kalendarzowych prowadzenia działalności.

• Okres 60 miesięcy liczy się „ruchomo” – za każdym razem badany jest kolejny 5-letni odcinek prowadzenia działalności, a niewykorzystane miesiące ulgi w danym okresie przepadają.

• Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorca będzie mógł wrócić do Małego ZUS Plus po 24 miesiącach przerwy, a nie po 3 latach, jak wcześniej przyjmował ZUS.

• Do ulgi będzie można wrócić w dowolnym miesiącu po upływie 24 miesięcy karencji, co ułatwi dopasowanie powrotu do bieżącej sytuacji finansowej firmy.

• Z ulgi skorzystają osoby prowadzące pozarolniczą działalność, których przychód z poprzedniego roku nie przekroczył 120 000 zł, z proporcjonalnym obniżeniem limitu przy działalności krócej niż rok.

• Nadal obowiązują dotychczasowe wyłączenia, m.in. brak prawa do ulgi przy rozliczaniu karty podatkowej ze zwolnieniem z VAT oraz przy świadczeniu usług na rzecz byłego pracodawcy w zakresie poprzednich obowiązków.

• Podstawa wymiaru składek przy Małym ZUS Plus musi zmieścić się między 30% a 60% odpowiednich kwot odniesienia (minimalnego wynagrodzenia i prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia).

• W 2026 r. minimalne wynagrodzenie ma wynieść 4806 zł brutto, co oznacza, że dolna granica podstawy dla Małego ZUS Plus wzrośnie do 1441,80 zł.

Mały ZUS Plus od 2026 r. daje przedsiębiorcom więcej elastyczności w planowaniu obciążeń ZUS, ale jednocześnie wymaga świadomego pilnowania limitu 36 miesięcy w każdym 60‑miesięcznym okresie działalności. Kluczowe jest też nowe, krótsze „okno powrotu” – do ulgi będzie można wrócić już po 24 miesiącach przerwy, co umożliwia cykliczne korzystanie z preferencyjnych składek przy zachowaniu wszystkich ustawowych warunków. Aby uniknąć błędów w liczeniu okresów i straty prawa do ulgi, warto skonsultować indywidualną sytuację z profesjonalnym biurem rachunkowym, które na bieżąco śledzi zmiany w przepisach i pomoże optymalnie zaplanować korzystanie z Małego ZUS Plus.

Leasing operacyjny samochodów to jedna z najpopularniejszych form finansowania pojazdów przez przedsiębiorców. Umożliwia korzystanie z auta na atrakcyjnych warunkach i wpisywanie kosztów leasingu do działalności gospodarczej. Jednak każda umowa leasingowa kiedyś się kończy, a wraz z tym pojawia się pytanie: co dalej z samochodem?

Standardową praktyką jest wykup auta i wprowadzenie go do firmowego majątku trwałego. Jednak coraz więcej przedsiębiorców rozważa wykup pojazdu na cele prywatne. Taka decyzja ma wiele zalet, ale też wymaga znajomości specyfiki podatkowej i księgowej.

Istotne jest to, że to nie treść faktury decyduje o tym, czy wykup jest prywatny czy firmowy – zwykle leasingodawcy wystawiają fakturę na firmę z NIP-em – ale sposób jej rozliczenia w księgowości przedsiębiorcy. Można mieć fakturę na firmę, a traktować wykup jako prywatny, jeżeli nie rozliczamy jej w kosztach działalności.

Jeśli wykupujesz samochód na cele prywatne, pamiętaj, że nie masz prawa do odliczenia VAT z faktury wykupu. Oznacza to, że kwota brutto, którą płacisz, to rzeczywisty koszt prywatny, bez możliwości jego zwrotu w rozliczeniach podatkowych.

Samochód wykupiony na cele prywatne może dalej być używany do działalności gospodarczej. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo rozliczać koszty eksploatacyjne związane z pojazdem, takie jak paliwo, ubezpieczenie czy naprawy, ale tylko w ograniczonym zakresie:

• 20% wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KUP)

• 50% VAT z faktur eksploatacyjnych można odliczyć

Daje to możliwość częściowego rozliczenia kosztów, mimo prywatnego charakteru wykupu.

Ważnym aspektem jest okres 6 lat (liczony od pierwszego dnia miesiąca następującego po wykupie), podczas którego sprzedaż samochodu wykupionego prywatnie może wiązać się z podatkiem dochodowym. Przykładowo, jeśli wykupisz auto w lipcu 2025, zwolnienie ze sprzedaży otrzymasz dopiero od sierpnia 2031 roku.

Istnieje możliwość przekazania samochodu w darowiźnie osobie z „zerowej grupy podatkowej” (np. małżonkowi, dzieciom), co pozwala uniknąć podatków przy szybszej zbyciu auta. To praktyczne rozwiązanie, zwłaszcza gdy nie planujemy dalszego używania pojazdu w firmie.

Jeśli planujesz intensywne korzystanie z samochodu w działalności, bardziej rentowny może być wykup na firmę. Pozwala to bowiem na rozliczenia pełnych kosztów oraz odliczeń podatkowych.

Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne jest możliwy i może być korzystny, pod warunkiem świadomego podejścia do zasad podatkowych oraz księgowych. Zanim podejmiesz decyzję, warto zasięgnąć porady specjalisty, który doradzi najlepsze rozwiązanie dla Twojej firmy i unikniesz niepotrzebnych kosztów.

Rok 2026 niesie ze sobą szereg istotnych modyfikacji w prawie podatkowym oraz ubezpieczeniowym, które będą oddziaływać zwłaszcza na małe firmy i jednoosobowe działalności gospodarcze. Ważne jest, by już dziś – zanim przepisy wejdą w życie – zaplanować działania i dostosować firmę do nadchodzących zmian. Poniżej najważniejsze z nich.

Od 1 stycznia 2026 wprowadzona zostaje ograniczona możliwość zaliczania w koszty podatkowe rat leasingu operacyjnego lub najmu długoterminowego samochodów osobowych emitujących ponad 50 g CO₂/km.

Przykład: jeżeli leasingujesz auto warte 150 000 zł, od 2026 roku maksymalna kwota, którą możesz zaliczyć do kosztów podatkowych, wyniesie 100 000 zł. Pozostała część (w tym przypadku 50 000 zł) – nie będzie odliczona.

Warto podkreślić: limit dotyczy także umów zawartych wcześniej, przed 2026 rokiem. Ponadto: limit obejmuje jedynie część kapitałową raty leasingowej; część odsetkowa nadal może być zaliczana w pełni w koszty.

Również od 2026 roku zmniejszony zostaje maksymalny limit amortyzacji samochodu osobowego w kosztach podatkowych z poziomu 150 000 zł do 100 000 zł.

Co to oznacza w praktyce? Jeżeli zakupisz samochód za np. 150 000 zł po 1 stycznia 2026 r., do kosztów zaliczysz jedynie 100 000 zł – pozostałe 50 000 zł nie będzie kosztem.

Z drugiej strony: jeśli zakup zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych jeszcze w 2025 roku, zachowujesz dotychczasowy limit 150 000 zł także w kolejnych latach.

Wskazówka dla przedsiębiorcy: Rozważ zakup auta przed końcem 2025 roku, jeżeli planujesz taki wydatek i chcesz maksymalnie wykorzystać obecne przepisy.

Od 1 kwietnia 2026 przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, będą zobowiązani wystawiać faktury wyłącznie za pośrednictwem systemu KSeF (faktura ustrukturyzowana).
Dla pozostałych mikroprzedsiębiorców przewidziano zapis na 1 stycznia 2027 r. jako obowiązkowy termin wdrożenia.

Ta zmiana to nie tylko formalność – oznacza konieczność dostosowania programów księgowych, procedur wewnętrznych i komunikacji z klientami.

Wskazówka: Już dziś sprawdź, czy Twój system fakturowania jest zgodny z KSeF i zaplanuj testy oraz wdrożenie.

Jest także dobra wiadomość: od 1 stycznia 2026 limit obrotu uprawniającego do zwolnienia z VAT zostanie podniesiony z 200 000 zł na 240 000 zł rocznie.
Dla wielu mikroprzedsiębiorców, freelancerów i osób prowadzących małe sklepy internetowe będzie to realna korzyść – więcej firm będzie mogło funkcjonować bez obowiązku bycia podatnikiem VAT.

Automatyczny wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpływa także na składki ZUS dla przedsiębiorców. Przykładowe orientacyjne wartości na 2026 r.:

• Składki „duży ZUS” z chorobowym: ~1 926,76 zł (wzrost względem 2025 r.)
• Preferencyjny ZUS z chorobowym: ~456,18 zł

Dla firm zatrudniających pracowników ten wzrost może znacząco zwiększyć comiesięczne koszty.
Wskazówka: Zaplanuj swój budżet na 2026 rok z uwzględnieniem tych podwyżek.

Od 1 stycznia 2026 r. minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4 806 zł brutto, a całkowity koszt zatrudnienia pracownika dla pracodawcy będzie wynosił 5 790,28 zł. Minimalna stawka godzinowa zostanie ustalona na 31,40 zł brutto za godzinę. Wpływa to m.in. na zatrudnianie osób na umowach zlecenia/umowach o dzieło, a także na wysokość innych kosztów pracowniczych.

Od 2026 roku zmienia się sposób liczenia limitu przychodu dla działalności nierejestrowanej. Zamiast dotychczasowego limitu miesięcznego (75 % minimalnego wynagrodzenia), wprowadzony zostaje limit kwartalny: 225 % minimalnego wynagrodzenia, czyli około 10 813,50 zł za kwartał.
To pozytywna zmiana dla osób testujących pomysł na biznes – daje większą elastyczność i zmniejsza ryzyko przypadkowego przekroczenia limitu.

Planowane są zmiany w zakresie ulgi IP Box – według projektu preferencję będą mogły stosować jedynie przedsiębiorstwa zatrudniające co najmniej trzech pracowników.
Jeśli zmiana zostanie uchwalona, jednoosobowe działalności – choć wykonujące działalność tworzenia oprogramowania lub praw własności intelektualnej – mogą stracić prawo do stawki 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Obecnie przedsiębiorca może wykupić samochód z leasingu i przekazać w darowiźnie członkowi rodziny, a po 6 miesiącach pojazd może zostać sprzedany bez podatku. ➜ Od 2026 roku ten okres ma zostać wydłużony do 3 lat.
Jeśli więc planujesz taki scenariusz – warto rozważyć wykup jeszcze w 2025 roku.

Zgodnie z projektem zmiany, z ulgi mieszkaniowej będą mogli skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy nie posiadają innej nieruchomości.
Jeśli więc posiadasz drugą nieruchomość, dom lub działkę (nawet jeśli jest wynajmowana) – po zmianie możesz utracić prawo do tej ulgi.

Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem i wystawiasz faktury dla spółki z o.o., w której jesteś wspólnikiem, od 2026 roku będzie obowiązywała stawka ryczałtu 17% od takich przychodów.
Ma to na celu ograniczenie rozliczeń preferencyjnych między podmiotami powiązanymi.

Aby bezpiecznie wejść w rok 2026 i uniknąć niepotrzebnych kosztów czy błędów księgowych, warto już dziś podjąć następujące kroki:

• Przeanalizuj umowy leasingowe i w przypadku samochodów spalinowych sprawdź, czy warto je wcześniej zakończyć lub przekształcić.

• Rozważ zakup samochodu przed końcem 2025 roku, aby skorzystać z wyższego limitu amortyzacji.

• Dostosuj system fakturowania oraz programy księgowe do wymogów KSeF – przeprowadź testy i szkolenia.

• Zweryfikuj swoją sytuację względem limitów VAT (240 000 zł) i działalności nierejestrowanej (10 813,50 zł/kwartał).

• Zaktualizuj budżet firmy o wyższe składki ZUS i minimalne wynagrodzenie – zaplanuj wzrost kosztów.

• Przeanalizuj, czy Twoja działalność może zostać objęta zmianami w IP Box, ulgą mieszkaniową czy nowymi zasadami ryczałtu 17%.

Rok 2026 to dla mniejszych przedsiębiorców zarówno wyzwania, jak i szanse. Z jednej strony przewidziane są większe obciążenia – wzrost kosztów ZUS, podwyższenie pensji minimalnej czy ograniczenia w kosztach leasingu i amortyzacji. Z drugiej – pojawiają się ułatwienia, takie jak wyższy limit zwolnienia z VAT czy bardziej elastyczny limit kwartalny dla działalności nierejestrowanej.
Kluczowe znaczenie ma wczesne działanie – im wcześniej w firmie zostaną przeprowadzone analizy i dostosowania, tym mniejsze ryzyko niekorzystnych skutków zmian.
Jeżeli potrzebujesz wsparcia w planowaniu i wdrażaniu tych zmian – zespół SPEC TAX Group jest gotowy, aby Ci pomóc. Skontaktuj się z nami, a razem przygotujemy Twoją firmę na 2026 rok.

Z dniem 1 stycznia 2026 roku wejdzie w życie nowe rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej. Zgodnie z nim, miesięczna płaca minimalna zostaje ustalona na poziomie 4 806 zł brutto, zaś stawka godzinowa – na 31,40 zł brutto.

Kwota 4 806 zł to kwota brutto – czyli wynagrodzenie przed potrąceniem składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz przed potrąceniem podatku dochodowego. W praktyce zatem pracownik nie otrzyma 4 806 zł „na rękę”.

Analiza wskazuje, że przy wynagrodzeniu minimalnym 4 806 zł brutto, orientacyjna kwota netto wypłacana pracownikowi wyniesie około 3 605,85 zł.
Poniżej zestawienie najważniejszych składek i podatku oraz ich wpływ na wysokość wynagrodzenia:

W efekcie, z kwoty 4 806 zł brutto, po odliczeniu powyższych składek i podatku, pracownik otrzyma na rękę około 3 605,85 zł.

Dla porównania: w 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosiło 4 666 zł brutto, co po odliczeniach dawało netto około 3 510,92 zł. Oznacza to, że wzrost do 4 806 zł brutto w 2026 roku to podwyżka nominalna o 140 zł brutto – co przekłada się na około 95 zł więcej netto miesięcznie. W skali całego roku daje to około 1 140 zł więcej netto.

Dla pracodawców

1. Kalkulacje kosztów zatrudnienia – Pracodawcy powinni uwzględnić w budżecie nie tylko wzrost wynagrodzenia brutto, ale także ewentualne zmiany związane ze składkami i innymi kosztami pracowniczymi.
2. Zmiany w umowach i regulaminach – Warto sprawdzić umowy o pracę lub wewnętrzne regulaminy kadrowo-płacowe, aby upewnić się, że minimalna stawka jest właściwie uwzględniona od 1 stycznia 2026.
3. Informowanie pracowników – Transparentność w komunikacji z pracownikami pomaga w budowaniu atmosfery zaufania – warto poinformować, ile netto „na rękę” może realnie trafić do pracownika.
4. Uwzględnienie ulg i indywidualnej sytuacji – W obliczeniu netto nie uwzględniono m.in. ulg podatkowych (np. ulga dla młodych, ulga rodzinna 4+). W konkretnych sytuacjach pracodawca lub biuro rachunkowe powinno dokonać dokładnych kalkulacji.

Dla pracowników

1. Świadomość realnej „na rękę” kwoty – Choć wartość brutto może wydawać się wysoka, netto oznacza, że co miesiąc trafia mniejsza kwota.
2. Znaczenie ulg podatkowych – Jeżeli przysługują ulgi (np. ulga dla młodych, ulga dla rodzin z więcej niż 4 dziećmi), kwota netto może być wyższa niż wynikająca z przeciętnej kalkulacji.
3. Porównanie ofert pracy – Przy rozważaniu oferty pracy z wynagrodzeniem minimalnym warto sprawdzić, ile faktycznie wyniesie „na rękę”.
4. Zmiany w składkach i uprawnieniach – Wraz ze zmianą minimalnego wynagrodzenia mogą pojawić się inne modyfikacje (np. wymiar czasu pracy, dodatki, odprawy) – warto być na bieżąco.

Od 1 stycznia 2026 r. płaca minimalna w Polsce zostanie ustalona na poziomie 4 806 zł brutto, co przekłada się – w standardowej sytuacji bez dodatkowych ulg – na około 3 605,85 zł netto dla pracownika. Rosnące wynagrodzenie oznacza wymóg dostosowania dokumentacji i komunikacji w firmie, a także świadome planowanie kosztów zatrudnienia. Jako Spec Tax Group jesteśmy gotowi wesprzeć Państwa w tych zmianach – zachęcamy do kontaktu.

W Spec Tax Group dokładamy wszelkich starań, aby nasze biuro rachunkowe świadczyło usługi zgodne z najnowszymi przepisami oraz technologiami, ułatwiając Ci prowadzenie efektywnej i bezpiecznej księgowości. Jednym z ważnych elementów nowoczesnego obiegu faktur w Polsce jest KSeF – Krajowy System e-Faktur. Kluczową funkcją KSeF są kody weryfikujące oraz kody QR, które zwiększają przejrzystość i wiarygodność faktur elektronicznych.

KSeF to system przechowywania faktur elektronicznych, który umożliwia ich szybkie i bezbłędne potwierdzanie autentyczności. Kody weryfikujące generowane przez KSeF to specjalne oznaczenia cyfrowe umieszczane na fakturach, które pozwalają na łatwe sprawdzenie poprawności dokumentów. W praktyce, kod QR zawiera zakodowane informacje z faktury, co umożliwia natychmiastową weryfikację jej autentyczności przez organy podatkowe i kontrahentów.

• Zapewniają większe bezpieczeństwo – eliminują ryzyko fałszerstw i nadużyć w dokumentach finansowych.

• Ułatwiają szybkie sprawdzanie faktur – szczególnie przydatne podczas kontroli podatkowych i wewnętrznych audytów.

• Przyspieszają obieg dokumentów – integracja z KSeF pozwala na automatyzację procesów księgowych, co zwiększa efektywność pracy całego działu finansowego.

Podsumowując, kody weryfikujące w KSeF to innowacyjne rozwiązanie, które znacząco podnosi jakość i bezpieczeństwo prowadzenia księgowości. W Spec Tax Group dbamy, aby wszystkie Twoje faktury były poprawnie weryfikowane i zgodne z obowiązującymi regulacjami. Zapraszamy do kontaktu i współpracy, aby korzystać z nowoczesnej i bezpiecznej księgowości już dziś.