Sejm uchwalił zmiany w PIT. Nowa skala podatkowa od 2027 roku

22 października 2026 r. Sejm uchwalił nowelizację przepisów o podatkach dochodowych (druk sejmowy nr 3147), która zmienia skalę podatkową PIT. Od 1 stycznia 2027 r. pierwszy próg ma wzrosnąć ze 120 000 zł do 130 000 zł, a pomiędzy stawkami 12% i 32% pojawi się nowa, pośrednia stawka 24%. Ustawa trafiła do Senatu, więc część rozwiązań może się jeszcze zmienić.

Poniżej wyjaśniamy, co dokładnie uchwalono, ile realnie można zyskać i które elementy reformy nie są jeszcze przesądzone.

Według skali podatkowej rozliczają się m.in. pracownicy na etacie, zleceniobiorcy, emeryci i przedsiębiorcy, którzy nie wybrali podatku liniowego ani ryczałtu. Po zmianach skala będzie miała trzy przedziały zamiast dwóch.

Ważne: progi dotyczą podstawy opodatkowania, czyli dochodu po odliczeniu m.in. składek społecznych, a nie wynagrodzenia brutto. Wyższą stawką objęta jest tylko ta część dochodu, która przekracza dany próg, a nie cały dochód. Kwota zmniejszająca podatek pozostaje na poziomie 3 600 zł.

Porównaliśmy roczny podatek według obecnej i nowej skali dla kilku poziomów podstawy opodatkowania. Obliczenia nie uwzględniają ulg odliczanych od podatku, np. ulgi na dzieci.

Według szacunków rządu nowa skala obejmie ok. 3,5 mln podatników. Realną korzyść odczują jednak tylko ci, których podstawa opodatkowania przekracza 120 000 zł rocznie.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem nadal będzie możliwe. Podatek liczy się wtedy od połowy łącznych dochodów i mnoży przez dwa, więc w praktyce nowy próg 130 000 zł działa dla każdego z małżonków.

Danina solidarnościowa to dodatkowa danina od nadwyżki dochodów ponad 1 mln zł w roku. Do limitu sumuje się m.in. dochody opodatkowane według skali, podatkiem liniowym, w ramach IP Box oraz z kapitałów pieniężnych, pomniejszone o zapłacone składki społeczne. Ustawa podnosi jej stawkę z 4% do 5%. Wyższa stawka ma być stosowana po raz pierwszy przy rozliczeniu daniny za 2027 r., płatnej w 2028 r.

Ta sama ustawa zawiera zmianę niekorzystną dla części przedsiębiorców. Limit przychodów, który uprawnia do rozliczania się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, spada z 2 mln euro do 250 000 euro, czyli ośmiokrotnie. Według Ministerstwa Finansów zmiana obejmie ok. 43 tys. firm.

Limity w euro przelicza się na złote po kursie z 1 października roku poprzedzającego. Dla 2027 r. oznacza to następujące kwoty:

Podczas głosowania Sejm przyjął dwie poprawki zgłoszone jako wnioski mniejszości, których nie popierał rząd. Obie zmieniają pierwotny projekt w istotny sposób.

• Przelicz formę opodatkowania na 2027 r. Jeśli prowadzisz firmę na podatku liniowym, a Twój dochód wynosi od 120 000 do 150 000 zł, nowa stawka 24% może sprawić, że skala okaże się korzystniejsza. W porównaniu uwzględnij składkę zdrowotną, która na skali i na liniowym liczona jest inaczej, oraz ulgi dostępne tylko na skali, np. ulgę na dzieci i wspólne rozliczenie z małżonkiem.
• Pilnuj terminu zmiany. Formę opodatkowania zmieniasz w CEIDG do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku, czyli zwykle do 20 lutego.
• Przygotuj system płacowy. Pracodawcy po publikacji ustawy będą musieli uwzględnić nowe progi i stawkę 24% przy obliczaniu zaliczek od wynagrodzeń wypłacanych od stycznia 2027 r.
• Zaplanuj płynność przy wysokich dochodach. Jeśli Twój dochód przekracza 1 mln zł, uwzględnij wyższą daninę solidarnościową w planach na 2028 r.

Śledzimy prace w Senacie i zaktualizujemy ten wpis, gdy ustawa zostanie przyjęta w ostatecznym kształcie. Naszym klientom przed końcem roku przeliczymy, która forma opodatkowania będzie dla nich najkorzystniejsza w 2027 r., i pomożemy ją zmienić w terminie. Księgowość prowadzimy zdalnie dla firm z całej Polski. Jeśli chcesz, żebyśmy zajęli się tym za Ciebie, poproś o bezpłatną wycenę lub zadzwoń: 883 929 381.

Stan prawny na 27 października 2026 r.: ustawa uchwalona przez Sejm, przed głosowaniem w Senacie. Treść ma charakter ogólny i informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.